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        因為年報“不保真”,這些公司可能觸發退市風險
        第一財經 發布時間:2022年05月13日 14:44
        第一財經
        2022年05月13日 14:44

          董監高不能保證年報內容得真實性,會對上市公司產生哪些影響?后果之一,是可能觸發退市風險。

          截至目前,A股16家上市的2021年年報,被獨立董事、監事出具“不保障年報真實性”的意見。(具體報道見《A股董監高“不保真”年報家數暴增,將帶來什么影響?》)。其中,*ST華訊、*ST騰邦、*ST德威、*ST圣萊、*ST東海、*ST網力6家公司已停牌,并提示可能存在被實施退市風險警示、終止上市的風險。

          在上述公司之前,A股多家公司董監高對自家年報“不保真”之后,虛假信披、財務造假、違規擔保等情形隨之暴露。從2014年年報不保真的博元投資開始,不少存在此類情形的上市公司,已經先后退市。

          多家年報“不保真”公司已退市

          因為董監高不對自家年報”保真“,已經導致A股多家上司公司退市,其中最早的是博元投資。

          2015年4月,博元投資披露的2014年報、2015年一季報告稱,公司董事會、監事會,以及董事高人員無法保證年報告內容的真實、準確、完整,不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,而且不承擔個別和連帶的法律責任。兩年后的2016年5月12日,因嚴重財務造假,博元投資被強制退市,成為A股強制退市第一股。

          在博元投資之前,董監高對年報不保真的情況極為少見。但到了2019年,這種情況突然增加。

          公開數據顯示,共有11家上市公司的董監高,聲明對自家公司2018年年報“不保真”。其中包括田中精機、*ST康得、*ST赫美、*ST華信、ST西發、ST秋林、銀鴿投資、文化長城。其中,*ST康得、*ST華信、ST秋林、銀鴿投資已經退市。

          公開信息顯示,2019年4月27日,董事龔倫勇率先“發難”,年報中稱公司年報存在“虛假記載”,無法保證內容真實、準確、完整。

          相對于田中精機,*ST康得對年報提出質疑的董監高更多。2019年4月30日發布的2018年年報中,5名董事、1名副總裁、3名監事、以及董事會秘書共10名管理層,聲明對其年報存在異議。

          *ST康得的三名獨董,對其年報提出了六項質疑,其中包括質疑銀行存款是否存在、控股股東占用資金;懷疑營業收入真實性、對子公司供應商提出質疑;賬面可供出售金融資產大部分系不具有控制權的對外股權投資、2018年末賬面余額的真實性等。隨后,該公司獨董楊光裕、董秘杜文靜先后辭職,其實控人鐘玉也因涉嫌犯罪被采取強制措施。兩多年以后的2021年8月,因2015年至2018年年報存在虛假記載、未在年報中披露為控股股東提供關聯擔保的情況、露募集資金實際使用情況等,*ST康得被深交所處罰。

          *ST華信的情況,也與此類似。2017—2018年,該公司連續兩年年報,真實性均受到董監高質疑,且2017年財報被出具了無法表示意見的審計報告。

          根據深交所2019年10月9日處分決定,*ST華信2017年財報追溯重述前后,存在主要財務數據存在重大差異,2018年度業績預告、業績快報信息披露不準確、不及時,違規對關聯方提供擔保,未就關聯交易事項及時履行審議程序和信息披露義務,關聯方違規減持公司股份等一系列問題。

          而ST秋林的財報,也在2018年、2019年連續被會計師事務所出具無法表示意見的審計報告。由于2018年年報被“無法表示意見”,董監高人員以公司董事長、副董事長失聯,黃金業務巨額應收賬款、存貨,關聯方資金占用等查未結束,且年報被出具了無法表示意見的審計報告為由,認為報表數據及部分年報內容存在重大不確定性。加上2018、2019連續兩年凈資產為負,ST秋林最終退市。

          而銀鴿投資的2018年年報,被審計機構出具保留意見的審計報告,2019年財報則被出具否定意見的內控審計報告,上交所出具的處分決定顯示,銀鴿投資存在違規為控股股東提供大額擔保,公司董監高為勤勉盡責,導致信披不真實,且擅自泄露未公開重大信息、導致相關信息先于法定披露渠道等情形。

          六家公司可能觸退市風險

          虛假信披、財務造假、違規擔保等情形,是董監高對年報“不保真”,并最終導致退市的上公司,普遍存在的問題。這種情況在2021年年報“不保真”的企業中同樣存在。

          以三盛教育為例,該公司董事李霖、監事熊艷,就在2021年報中稱,公司發生違規擔保,反映出內控存在缺陷。同時,該公司2020年業績出現較大下滑,營業收入同比下降 47.61%,凈利潤表現為虧損 7.14億元。而*ST網力公告則顯示,公司存在違規擔保、主要銀行賬戶被凍結、大量債務到期不能償還等一系列問題。

          ST西發、*ST騰邦、*ST圣萊三家公司,年報也都有過年報被出具保留意見、否定意見的經歷。其中,ST西發2018、2021年報被董監高質疑真實性,2019年財報被出具保留意見的審計報告。而*ST騰邦2021年末經審計的凈資產為負值,且財會報告被出具了無法表示意見的審計報告,*ST圣萊德情況也與之類似。

          對于上市公司來說,上述情形會意味著什么?是否也會觸發退市風險?截至目前,包括上述公司在內,已有*ST華訊、*ST東海等6家公司股票停牌,并發布了可能終止上市的風險提示。

          公開信息顯示,4月16日至27日,ST西發先后三次提示風險,由于控股子公司大額應收款項收回問題未能有效解決、最近一個年度的財報被出具無法表示意見或否定意見的審計報告,該公司已觸及退市風險警示。若2020年年報追溯重述時,觸及應被實施退市風險警示的情形;且2021年報觸及深交所有關規定,公司股票將被深交所決定終止上市。除了ST西發,*ST網力(300367)因2020年末追溯重述的凈資產為負值,其股票自4月8日起被實施退市風險警示。

        【編輯:黃詩立】
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